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Come registrare le transazioni di bilancio: esempi

Ogni transazione di bilancio registrata dalla società, altera il suo stato patrimoniale.

Per gli investitori, è interessante comprendere le transazioni di bilancio delle società.

Sebbene la comprensione delle transazioni di bilancio non sia essenziale, la sua conoscenza aiuta.

Aiuterà notevolmente gli  investitori  a leggere e interpretare i rapporti finanziari delle società.

Quando ho iniziato a conoscere le voci di bilancio, ho sviluppato molto rispetto per i contabili.

La registrazione delle transazioni di bilancio è fondamentalmente un lavoro di un contabile. Ma una certa conoscenza di base può aiutare anche i top manager.

Allo stesso modo, un investitore deve anche sapere come vengono registrate le transazioni di bilancio.

In questo articolo, utilizzeremo alcuni semplici esempi per comprendere le transazioni di bilancio.

Normalmente, il bilancio viene pubblicato alla fine di un esercizio finanziario.

L’effetto cumulativo di tutte le transazioni effettuate negli ultimi 12 mesi viene accumulato nel bilancio.

Ma il rapporto viene pubblicato solo alla chiusura dell’esercizio (31 marzo).

Ma questo non significa che i dati di bilancio rimangano gli stessi per tutto l’anno e cambiano solo il 31 marzo.

Il bilancio è dinamico come gli altri rapporti finanziari.

Il reparto contabilità aziendale aggiorna quotidianamente le voci di bilancio.

Lo stato patrimoniale rappresenta il  “Saldo del conto”  della società in un determinato momento.

I saldi contabili di quanto segue sono mantenuti in uno stato patrimoniale:

  • Risorse,
  • Passività e
  • Capitale Sociale.

La formula del bilancio può essere espressa così:

Attività = passività + patrimonio del proprietario (equazione contabile)

Operazioni di bilancio spiegate utilizzando semplici esempi

La  solidità finanziaria  di un’azienda è rappresentata dal suo bilancio. La qualità del bilancio è determinata dalla sua composizione.

Supponiamo che ci siano due società A e B le cui attività valgono rispettivamente $ 100.000 e $ 100.000. Guardando dal peso dell’Asset, potrebbe sembrare che le società A e B siano le stesse. Ma giudicare le aziende in questo modo non sarà corretto.

Per controllare in modo incrociato la solidità del bilancio, è necessario guardare contemporaneamente a responsabilità ed equità.

Secondo le regole contabili, le attività devono essere bilanciate da Passività e patrimonio netto.

Ecco le mie osservazioni sul bilanciamento delle attività con passività e patrimonio netto:

  • Se l’Asset (a sinistra) è bilanciato  maggiormente dalla responsabilità (a destra), non va bene.
  • Se l’Asset (a sinistra) è bilanciato  maggiormente dall’equità (a destra, come dagli utili non distribuiti), è considerato molto buono.

Le transazioni di bilancio che si aggiungono alle attività (a sinistra) e contemporaneamente aggiungono al patrimonio (a destra) sono considerate perfette.

[Leggi di più sul “sistema a doppia entrata” qui …]

Vedremo di più su questo nei nostri esempi.

Quindi, esercitiamo ora alcuni esempi di transazioni di bilancio.

# 1. Esempio: ritiro da un cliente.

Una società denominata ABC raccoglie $ 10.000 dai suoi clienti.

Ma questa collezione non è stata il risultato di una nuova vendita. La vendita è già avvenuta 2 mesi fa.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Poiché si tratta solo di un’attività di raccolta, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • Il denaro (asset) è aumentato da $ 35.000 a $ 45.000 grazie alla riscossione di $ 10.000 dal suo cliente esistente.
  • Ma non si trattava di un nuovo ordine, i crediti verso clienti furono ridotti di conseguenza da $ 40.000 a $ 30.000.

A causa di questo aggiustamento, l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

# 2. Esempio: acquisto CAPEX a credito

La società denominata ABC ha visto il suo piano CAPEX, ha acquistato una nuova macchina per il suo impianto del valore di $ 30.000.

L’apparecchiatura è stata acquistata a credito dal produttore.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Poiché l’acquisto dell’attrezzatura viene effettuato a credito, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • L’attrezzatura (risorsa) è passata da $ 250.000 a $ 280.000 a causa dell’acquisto di nuove attrezzature per il suo piano CAPEX.
    • Di conseguenza, il patrimonio totale è aumentato da $ 895.000 a $ 925.000.
  • Poiché si trattava di un credito acquistato, i prestiti pagabili sono aumentati da $ 125.000 a $ 155.000.
    • Di conseguenza, anche la passività totale più il patrimonio netto del proprietario sono aumentati da $ 895.000 a $ 925.000.

A causa di questo aggiustamento, l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

# 3. Esempio: ricezione di un nuovo ordine dal cliente

La società denominata ABC ha ricevuto un ordine del valore di $ 5.000 dal suo cliente in cambio di servizi di supervisione esperti.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Trattandosi di un nuovo ordine di servizio, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • Il credito (asset) del conto è aumentato da $ 40.000 a $ 45.000 a causa del nuovo ordine ricevuto dal cliente.
    • Di conseguenza, il patrimonio totale è aumentato da $ 895.000 a $ 900.000.
  • Poiché si tratta di un nuovo ordine, la colonna degli utili non distribuiti è aumentata da $ 600.000 a $ 605.000.
    • Di conseguenza, anche la responsabilità totale più il patrimonio netto del proprietario sono aumentati da $ 895.000 a $ 900.000.

A causa di questo aggiustamento l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

# 4. Esempio: pagamento effettuato a un venditore

La società denominata ABC ha fatto una spesa del valore di $ 3.000 per pagare una bolletta del venditore.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Trattandosi esclusivamente di una transazione di spesa, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • Il Cash (asset) è diminuito da $ 35.000 a $ 32.000 a causa del pagamento effettuato al venditore.
    • Di conseguenza, il patrimonio totale è diminuito da $ 895.000 a $ 892.000.
  • Poiché la transazione era di tipo semplice di spesa, la colonna degli utili non distribuiti diminuisce da $ 600.000 a $ 597.000.
    • Di conseguenza, anche la responsabilità totale più il patrimonio netto del proprietario sono diminuiti da $ 895.000 a $ 892.000.

A causa di questo aggiustamento l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

# 5. Esempio: azioni emesse al pubblico

La società denominata ABC ha raccolto capitali mediante l’emissione di azioni al pubblico.

Le azioni emesse valevano $ 100.000.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Trattandosi esclusivamente di un’operazione di finanziamento, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • Il denaro (asset) è aumentato da $ 35.000 a $ 135.000 capitale dovuto raccolto dalla società mediante l’emissione di azioni al pubblico.
    • Di conseguenza, il patrimonio totale è aumentato da $ 895.000 a $ 995.000.
  • Poiché la transazione è relativa a un finanziamento azionario, la colonna del capitale sociale è stata contemporaneamente aumentata da $ 120.000 a $ 220.000.
    • Di conseguenza, anche la responsabilità totale più il patrimonio netto del proprietario sono aumentati da $ 895.000 a $ 995.000.

A causa di questo aggiustamento l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

# 6. Esempio: acquisto di materie prime a credito

La società ABC ha acquistato materie prime a credito per produrre i propri beni e servizi.

La materia prima acquistata valeva $ 12.000.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Trattandosi esclusivamente di una spesa per materie prime, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • Le scorte (asset) sono aumentate da $ 35.000 a $ 47.000 man mano che la nuova materia prima viene aggiunta all’inventario esistente.
    • Di conseguenza, il patrimonio totale è aumentato da $ 895.000 a $ 907.000.
  • Poiché si tratta anche di una transazione di spesa di credito, la colonna dei pagamenti dell’account è stata contemporaneamente aumentata da $ 50.000 a $ 62.000.
    • Di conseguenza, anche la passività totale più il patrimonio netto del proprietario sono aumentati da $ 895.000 a $ 907.000.

A causa di questo aggiustamento l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

# 7. Esempio: acquisto di attrezzature per ufficio in contanti

La società ABC ha acquistato un’apparecchiatura per ufficio.

L’attrezzatura acquistata valeva 10.000 dollari.

In questo caso come viene registrata in bilancio questa transazione?

Trattandosi esclusivamente di un acquisto di attività, come viene registrata questa transazione in modo da mantenere vera l’equazione (Asset = Liability + Owners Equity)?

Si prega di vedere l’immagine qui sotto.

Da questa simulazione risulterà chiaro come è stata registrata la transazione di bilancio.

  • Il denaro (asset) è diminuito da $ 35.000 a $ 25.000 a causa dell’acquisto di attrezzature per un valore di $ 10.000.
  • Contemporaneamente anche la colonna Altri beni è aumentata di $ 10.000 da $ 10.000 a $ 20.000.
  • Di conseguenza, l’attività totale è rimasta allo stesso livello a $ 895.000.

A causa di questo aggiustamento l’equazione contabile è rimasta equilibrata.

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