Le criptovalute hanno guadagnato un’attenzione senza precedenti, non solo come strumenti di investimento, ma anche per le loro implicazioni fiscali.
Con l’approvazione della Legge di bilancio 2026, il panorama fiscale per le cripto-attività in Italia sta per subire significativi cambiamenti. Queste innovazioni mirano a creare un sistema più equo e trasparente, in linea con le normative europee.
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Modifiche alla tassazione delle cripto-attività
A partire dal 1° gennaio 2026, la tassazione sulle plusvalenze derivanti da cripto-attività sarà fissata al 33%. Questa nuova aliquota sostituisce quella precedente del 26%, applicabile dal 2025 per i redditi inferiori a 2000 euro, che non erano tassabili. La riforma si propone di semplificare il calcolo delle plusvalenze, permettendo agli investitori di utilizzare il valore delle cripto-attività al 1° gennaio 2025, anziché il valore d’acquisto. Questa modifica è particolarmente vantaggiosa per coloro che non possono determinare facilmente il valore d’acquisto.
Implicazioni per i contribuenti
Questa misura, sebbene possa sembrare vantaggiosa, ha suscitato preoccupazioni riguardo alla possibile evasione fiscale. Secondo le stime di Banca d’Italia, un’aliquota elevata potrebbe spingere gli investitori a spostare le proprie attività verso piattaforme estere, rendendo difficile il monitoraggio delle operazioni. Una tassazione progressiva basata sul volume delle transazioni potrebbe, invece, favorire una maggiore equità e stabilità fiscale.
Regime fiscale per i token di moneta elettronica
Una delle novità più importanti introdotte dalla legge di bilancio 2026 è l’eccezione per i token di moneta elettronica. Questi strumenti, che mantengono un valore stabile rispetto all’euro, beneficeranno di un’aliquota ridotta del 26%. È fondamentale notare che la conversione tra euro e token non genererà plusvalenze, poiché il legislatore riconosce che tali operazioni non costituiscono eventi economici significativi.
Creazione di un tavolo di controllo
Un altro aspetto innovativo della legge è l’istituzione di un tavolo permanente di vigilanza sulle cripto-attività. Questo organismo sarà composto da rappresentanti di vari enti, tra cui il Ministero dell’Economia e delle Finanze e la Guardia di Finanza, con l’obiettivo di monitorare i rischi sistemici e prevenire fenomeni di riciclaggio. La promozione di iniziative di educazione finanziaria è un altro obiettivo chiave per garantire una gestione consapevole delle cripto-attività.
Confronto con altri paesi europei
La tassazione delle criptovalute varia notevolmente in Europa. Paesi come Malta e Cipro adottano approcci molto favorevoli, non imponendo alcuna tassa sulle plusvalenze. Al contrario, nazioni come Germania e Danimarca applicano aliquote superiori al 50%. Questa diversità normativa rende alcuni paesi più attraenti per gli investitori rispetto ad altri, evidenziando la necessità di un’armonizzazione delle normative fiscali a livello internazionale.
Situazione globale delle criptovalute
In Nord America, per esempio, le criptovalute sono soggette a tassazioni progressive, con aliquote che variano tra il 15% e il 50% in Canada, e tra il 15% e il 37% negli Stati Uniti. In America Latina, la tassazione è molto variabile, con alcuni paesi che non impongono tasse, mentre altri applicano aliquote fino al 40%.
Con l’entrata in vigore del Regolamento MiCA, l’Unione Europea si avvia a diventare un pioniere nella regolamentazione delle criptovalute, stabilendo standard chiari per la sicurezza e la trasparenza nel mercato dei crypto-asset. Questo regolamento mira a limitare le attività delle società offshore non regolamentate, migliorando così la protezione dei consumatori e la trasparenza fiscale.
